1 марта 2025 года Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) ввело в действие два новых решения, которые изменили несколько процессов налогового администрирования. Ниже приводится краткая информация о том, что изменилось и почему это важно для вашей организации.
1. Решение FTA № 1 от 2025 года
Случаи продления сроков рассмотрения и пересмотра налоговых деклараций
FTA может предоставить дополнительное время для подачи заявления о пересмотре налоговой оценки или запроса на пересмотр, если задержка вызвана такими обстоятельствами, как:
- несчастный случай или болезнь, постигшие уполномоченное лицо
- временный, неконтролируемый сбой в работе предприятия
- повреждение документов в результате стихийного бедствия
- потеря данных при внезапной смене ИТ-системы
- любые другие форс-мажорные обстоятельства по усмотрению FTA.
FTA не будет продлевать срок, если задержка произошла по следующим причинам:
- недостаточная осведомленность о налоговых обязательствах
- небрежность стороннего консультанта (например, налогового агента)
- сложность основного налогового вопроса
- заявитель просто был «слишком занят».
Дата вступления в силу: 1 марта 2025 года
2. Решение FTA № 2 от 2025 года
Внутренняя политика в отношении разъяснений и директив
Данное решение, опубликованное 19 февраля 2025 года и вступающее в силу с 1 марта 2025 года, устанавливает официальные рамки для того, как FTA издает:
a. Разъяснения
- Критерии приемлемости и отклонения частных и публичных разъяснений
- Минимально необходимая информация (см. Приложение A к решению)
- Когда FTA консультируется с Министерством финансов - особенно по темам BEPS Action 5
- Обязательное действие, объем и срок действия выпущенных разъяснений
- Сроки выполнения и процедуры запроса дополнительной информации
b. Директивы
- Административные исключения (например, альтернативные форматы налоговых накладных или доказательств экспорта)
- Решения о распределении входного налога - фиксированные проценты восстановления для периодов НДС
- Соглашения об авансовом ценообразовании (APAs) - FTA будет принимать односторонние запросы APA начиная с 4 квартала 2025 года
Что это значит для вашего бизнеса?
- Планируйте заранее: составьте календари подачи документов, чтобы не полагаться на продление сроков.
- Структурируйте документацию: надежное ведение документации поможет доказать наличие форс-мажорных обстоятельств, если потребуется продление срока.
- Воспользуйтесь разъяснениями: заблаговременное взаимодействие с FTA может обеспечить обязательную определенность в отношении сложных сделок.
- Изучите льготы: административные исключения и решения о распределении входного налога могут упростить соблюдение НДС.
- Подготовьтесь к APA: транснациональным компаниям следует начать сбор данных о трансфертном ценообразовании задолго до 4 квартала 2025 года.
Случаи продления сроков рассмотрения и пересмотра налоговых деклараций
FTA может предоставить дополнительное время для подачи заявления о пересмотре налоговой оценки или запроса на пересмотр, если задержка вызвана такими обстоятельствами, как:
- несчастный случай или болезнь, постигшие уполномоченное лицо
- временный, неконтролируемый сбой в работе предприятия
- повреждение документов в результате стихийного бедствия
- потеря данных при внезапной смене ИТ-системы
- любые другие форс-мажорные обстоятельства по усмотрению FTA.
FTA не будет продлевать срок, если задержка произошла по следующим причинам:
- недостаточная осведомленность о налоговых обязательствах
- небрежность стороннего консультанта (например, налогового агента)
- сложность основного налогового вопроса
- заявитель просто был «слишком занят».
Дата вступления в силу: 1 марта 2025 года
2. Решение FTA № 2 от 2025 года
Внутренняя политика в отношении разъяснений и директив
Данное решение, опубликованное 19 февраля 2025 года и вступающее в силу с 1 марта 2025 года, устанавливает официальные рамки для того, как FTA издает:
a. Разъяснения
- Критерии приемлемости и отклонения частных и публичных разъяснений
- Минимально необходимая информация (см. Приложение A к решению)
- Когда FTA консультируется с Министерством финансов - особенно по темам BEPS Action 5
- Обязательное действие, объем и срок действия выпущенных разъяснений
- Сроки выполнения и процедуры запроса дополнительной информации
b. Директивы
- Административные исключения (например, альтернативные форматы налоговых накладных или доказательств экспорта)
- Решения о распределении входного налога - фиксированные проценты восстановления для периодов НДС
- Соглашения об авансовом ценообразовании (APAs) - FTA будет принимать односторонние запросы APA начиная с 4 квартала 2025 года
Что это значит для вашего бизнеса?
- Планируйте заранее: составьте календари подачи документов, чтобы не полагаться на продление сроков.
- Структурируйте документацию: надежное ведение документации поможет доказать наличие форс-мажорных обстоятельств, если потребуется продление срока.
- Воспользуйтесь разъяснениями: заблаговременное взаимодействие с FTA может обеспечить обязательную определенность в отношении сложных сделок.
- Изучите льготы: административные исключения и решения о распределении входного налога могут упростить соблюдение НДС.
- Подготовьтесь к APA: транснациональным компаниям следует начать сбор данных о трансфертном ценообразовании задолго до 4 квартала 2025 года.